Если ИП на УСН + ПСН превысил годовой лимит в 20 млн рублей и продолжал работать только по патенту, кассу нужно перерегистрировать с ПСН на УСН, ошибочно пробитые чеки — исправить чеками коррекции, а с 1 числа следующего месяца — включить в кассе НДС.
Из статьи вы узнаете:
Как перерегистрировать кассу с ПСН на УСН через отчёт об изменении параметров
Как правильно исправить чеки, пробитые с неверной системой налогообложения
С какой даты и как включить НДС в кассе после превышения лимита
1. Перерегистрация кассы: с ПСН на УСН
После превышения лимита по патенту предприниматель обязан применять ту систему налогообложения, на которую он фактически перешёл (в данном случае — УСН). Для кассы это означает изменение тега 1055 «Применяемая система налогообложения».
Что нужно сделать:
- Сформировать «Отчёт об изменении параметров регистрации ККТ».
- В теге 1055 указать УСН вместо ПСН.
- Отправить отчёт в ФНС через ОФД или личный кабинет налогоплательщика.
- Дождаться подтверждения от налоговой — после этого касса будет работать с новой системой налогообложения.
2. Исправление чеков, пробитых по ПСН после превышения
Все чеки, оформленные после даты превышения лимита с неверной системой налогообложения (Патент вместо УСН), необходимо исправить чеком коррекции.
Важные требования к чеку коррекции:
? Каждая корректируемая сумма расчёта должна быть отражена отдельной строкой. Указать одну «общую сумму» по всем ошибочным чекам нельзя — такая коррекция не позволит идентифицировать конкретные расчёты и будет некорректной.
По каждому ошибочному чеку (или по группе, если кассовое ПО позволяет детализировать) в коррекции указываются соответствующие суммы и признаки, чтобы ФНС могла сопоставить коррекцию с исходными расчётами.
3. НДС: что и когда настроить в кассе
При превышении лимита в 20 млн рублей в течение календарного года обязанность уплачивать НДС на УСН возникает с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Что это значит для кассы:
- С 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, в кассовом ПО нужно включить формирование чеков с указанием НДС.
- В кассе выбрать ставку НДС, применяемую к конкретному товару или услуге.
- До этой даты НДС в чеках не указывается (если нет иных оснований).
- После включения НДС все чеки должны формироваться с выделением налога по соответствующей ставке.
Эти три шага — перерегистрация ККТ, коррекция ошибочных чеков и включение НДС — закрывают основные требования к кассе после превышения лимита по ПСН.
Нужна помощь с кассой или налогами?
Специалисты br1c.ru разберут вашу ситуацию и помогут привести учёт в порядок.
Получить консультацию