Сравнение отчетов

Шаг 1. Откройте ОСВ по счёту 70

1.     В меню: Отчёты → Стандартные отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

2.     Выберите счёт: 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».

3.     Установите период проверки (например, за месяц).

4.     В настройках отчёта включите:

• Субконто: Сотрудники;
• Показать документы-основания (флажок «Расшифровка по документам»).

Теперь у вас детализация: по каждому сотруднику и по каждому документу.

Шаг 2. Сформируйте «Свод начисленной зарплаты»

1.     В меню: Зарплата → Отчёты по зарплате → Свод начисленной зарплаты.

2.     Выберите тот же период.

3.     В настройках добавьте колонки:

• Начислено;
• Удержано;
• К выплате.

Важно: этот отчёт показывает начисления «грязными» (до удержания НДФЛ).

Шаг 3. Сравните отчёты

Алгоритм проверки

• Начислено (Свод) ↔ Кредитовый оборот счёта 70 (ОСВ).
• Удержания (НДФЛ, алименты) ↔ Дебетовый оборот 70 в корреспонденции с 68, 76.
• Выплата зарплаты ↔ Дебет 70 – Кредит 50/51.

Итог:
Несоответствие почти всегда связано либо с тем, что не все документы отражены в бухучёте, либо с тем, что сравниваются разные показатели (начисления до НДФЛ, остаток задолженности).

Шаг 4. Проверка «Отражения зарплаты в бухучёте»

Основные причины расхождений

1.     Разные периоды формирования отчётов

• В «Своде начисленной зарплаты» данные подтягиваются по месяцу начисления.
• В ОСВ по счёту 70 отражаются проводки по датам документов (например, если начисление сделано документом с другой датой).

Проверьте, совпадает ли выбранный период отчётов (начало и конец месяца).

• В меню: Зарплата → Отражение зарплаты в бухучёте.
• Убедитесь, что документы за проверяемый месяц созданы и проведены.

*  Если их нет → «Свод» заполнится, а ОСВ будет пустая.

*  Если документ создан позже, чем начисление → период отчётов может «разъехаться».

2.     Не все начисления отражены в бухучёте

• В ЗУП или 1С:Зарплата начисления рассчитаны, но документ «Отражение зарплаты в бухучете» не сформирован или не проведён.
• В результате в «Своде» начисления есть, а в ОСВ их нет.

Откройте раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете и проверьте наличие и проведение документа.

Шаг 5. Проверка проводок вручную

1.     Есть ручные проводки по 70 счету

• В ОСВ могут висеть корректировки или ручные операции, которых нет в «Своде».
• Например: сторно, корректировка задолженности, удержания, отражённые вручную.

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по 70 с детализацией по субконто «Сотрудники» и сравните.

• Сформируйте ОСВ с детализацией по документам.
• Найдите проводки, которых нет в «Своде»:

*  ручные операции;

*  сторно;

*  корректировки.

2.     Если есть лишние движения — исправьте или согласуйте с бухгалтерией.

Шаг 6. Проверка настроек начислений

Начисления/удержания разносятся не на 70 счёт

• Часть начислений может быть настроена на другие счета (например, 76 или 73).
• В «Своде» они показываются, а в ОСВ по 70 их нет.

Проверьте настройки проводок для начислений (справочник «Виды начислений» и «Способы отражения зарплаты в бухучете»).

1.     Откройте справочник Виды начислений.

2.     Проверьте, какой счёт учёта указан в «Способе отражения».

• Если вместо 70 указан, например, 76.09 → в «Своде» будет начисление, а в ОСВ по 70 его не окажется.

Шаг 7. Проверка НДФЛ

Ошибки с НДФЛ и взносами

• В «Своде» отражаются суммы до удержания НДФЛ.
• В ОСВ 70 может показывать суммы к выплате (т.е. «грязная» зарплата минус удержанный налог).

Сравнивайте начисленную зарплату с дебетовым оборотом по 70, а не с сальдо.

1.     Сравните начисленное (грязную сумму) и задолженность (чистую).

2.     Разница = удержанный НДФЛ.

3.     Сверьте: Дт 70 – Кт 68.01 с отчётом по НДФЛ.

Закрытие месяца

• При проведении регламентных операций (например, распределение по подразделениям, закрытие 70 на 20/25/26) могут появляться движения, которых нет в «Своде».
• Проверьте, нет ли автоматических операций, сторно или корректировок.

Контроль через дополнительные отчёты

Шаг 8. Используйте отчёт «Анализ счёта 70»

1.     В меню: Отчёты → Стандартные → Анализ счёта.

2.     Выберите счёт 70 и период.

3.     В настройках — детализация по субконто и документам.

4.     Сравните с «Сводом».

Шаг 9. Отчёт «Ведомость по зарплате к выплате»

1.     В меню: Зарплата → Отчёты по зарплате → Ведомость по зарплате к выплате.

2.     Сверьте сумму «К выплате» с сальдо по 70.

• Если не сходится — ищите неотражённые удержания/проводки.

Чек-лист бухгалтера

✅ Периоды в отчётах совпадают.
✅ Все документы Отражение зарплаты в бухучёте проведены.
✅ Нет «ручных» операций по 70 без отражения в «Своде».
✅ Начисления «завязаны» на 70 счёт.
✅ Удержания и выплаты корректно попадают в ОСВ.
✅ Сверены суммы по «грязной» и «чистой» зарплате.Итог:
Если после всех проверок расхождения остаются, скорее всего, проблема в неверных настройках способов отражения зарплаты или в ручных корректировках.

Счета, которые могут участвовать в «Своде начисленной зарплаты»

В зависимости от способа отражения начислений в бухучёте, начисленная зарплата может распределяться не только на счёт 70.

1. Основные счета учета зарплаты

• 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» — классический счёт для начислений, удержаний и выплат.
• 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям»

*   если оформлены займы сотрудникам;

*   удержания за ущерб, недостачи.

• 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

*   при начислении компенсаций, алиментов, выплат сторонним организациям.

2. Счета затрат, куда списывается зарплата

Зарплата начисляется проводкой:
Дт (счёт затрат) – Кт 70

В «Своде» будут видны начисления, а в ОСВ по затратным счетам тоже отражаются суммы:

• 20 «Основное производство»
• 23 «Вспомогательные производства»
• 25 «Общепроизводственные расходы»
• 26 «Общехозяйственные расходы»
• 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
• 44 «Расходы на продажу»

3. Счета для удержаний и налогов

• 68 «Расчёты по налогам и сборам»

*   удержанный НДФЛ (субсчёт 68.01);

*   страховые взносы (68.02 и др.).

• 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»

*  начисленные взносы (ПФР, ФСС, ФОМС).

4. Счета расчетов с подотчётными лицами

• 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

*   если сотруднику выдана зарплата через подотчёт.

5. Финансовые результаты

• 91.2 «Прочие расходы»

*   если начисления отнесены на прочие расходы (например, разовые выплаты).

На практике в 1С

• В «Своде начисленной зарплаты» вы видите начисления в разрезе сотрудников и статей затрат.
• В ОСВ отражается их распределение по счетам.

Поэтому сверку всегда надо делать:

• по 70 счёту — задолженность перед сотрудниками;
• по затратным счетам — куда списана зарплата;
• по 68/69 — удержания и начисленные взносы.

Итог:
Чтобы всё сошлось, проверяйте не только 70, но и 20, 25, 26, 44, 73, 76, 68, 69 — в зависимости от того, какие начисления и удержания у вас заведены.

Счета учета выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)

1. Основной счёт

• 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», чаще всего субсчёт:

*  76.05 «Расчёты по договорам гражданско-правового характера» (может называться по-разному, зависит от настроек плана счетов).

В «Своде начисленной зарплаты» суммы по ГПХ попадают в раздел «Прочие начисления», но в бухучёте они формируют проводки:

• Дт затрат (20/26/44) – Кт 76.05 — начислено вознаграждение по ГПХ.
• Дт 76.05 – Кт 68.01 — удержан НДФЛ.
• Дт 76.05 – Кт 69 — начислены страховые взносы (если начисляются).
• Дт 76.05 – Кт 50/51 — выплата исполнителю.

2. Отличие от зарплаты (счёта 70)

• По зарплате: Кт 70.
• По ГПХ: Кт 76.05.

Поэтому, если вы сверяете «Свод начисленной зарплаты» только с ОСВ по счёту 70, суммы ГПХ туда не попадут, но в «Своде» они будут отражаться.

3. Что проверить в 1С

1.     Справочник «Виды начислений» → для начисления по ГПХ проверить «Способ отражения» → счёт 76.05.

2.     Документ «Начисление по договорам (ГПХ)» → убедиться, что он проведён и отражён в бухучёте.

3.     Сверить ОСВ по 76.05 с «Сводом начисленной зарплаты» (фильтр по виду начисления «ГПХ»).

Итог:
Чтобы правильно сверить «Свод начисленной зарплаты» с бухучётом, нужно проверять счёта, используемые для отражения хозяйственных операций и регламентированные учетной политикой организации.