Во-первых, следует обратить внимание на возможные модификации в налоговом законодательстве, включая пересмотр ставок, расширение перечня налогооблагаемых операций и введение новых налоговых режимов. Во-вторых, ожидается усиление контроля со стороны налоговых органов, что требует от компаний повышения уровня внутреннего контроля и аудита.

В сфере бухгалтерского учета прогнозируется внедрение новых стандартов финансовой отчетности, что может повлиять на методологию учета и составление отчетности. Это требует от бухгалтеров и аудиторов обновления знаний и навыков в соответствии с новыми требованиями.

Кроме того, необходимо учитывать изменения в области социальных взносов, включая возможные корректировки в размерах взносов и расширение круга лиц, подлежащих обложению. Это может потребовать пересмотра внутренних политик компании в области социального страхования и пенсионных накоплений.

Для успешной адаптации к этим изменениям рекомендуется провести комплексный анализ текущего состояния бухгалтерского учета и налогового планирования, разработать стратегию, включающую обновление внутренних нормативных документов, повышение квалификации сотрудников и внедрение современных информационных систем.

Таким образом, подготовка к предстоящим изменениям требует системного подхода и профессиональной компетентности в области бухгалтерского учета, налогообложения и социальных взносов.

Важно: многие положения ещё рассматриваются как законопроект, могут быть уточнены.

Основные источники

• Законопроект № 1026190-8, внесён в Госдуму.
• Аналитика Минфина, публикации экспертов.

Что НЕ меняется / ограниченное влияние на НДФЛ

• Прогрессивная шкала НДФЛ сохранится (то есть базовый порядок удержания налога на доходы физических лиц остаётся прежним).
• Значительных изменений ставок НДФЛ для большинства граждан не планируется.
• Однако есть одно уточнение: для физических лиц-иноагентов ставка может возрасти до 30 %.

Что меняется — страховые взносы и смежные вопросы

Ниже — ключевые нововведения, которые предложены в законопроекте / обсуждаются:

Влияние для бизнеса и работодателей

• Некоторые последствия, о которых стоит думать заранее:
• Увеличится нагрузка на работодателей-МСП, особенно те, которые пользовались льготами для взносов.
• Даже если компания — “неактивна” (нет выплат или мало выплат), она всё равно может быть обязана платить страховые взносы за руководителя.
• Необходимость изменить внутренние процедуры расчёта взносов, учесть плановые уведомления, скорректировать отчётность и сроки платежей.
• Возможны изменения в программном обеспечении учёта (1С-бухгалтерия / ЗУП и др.), чтобы поддерживать новые правила уведомлений и проверок.

ЧЕК-ЛИСТ: ПОДГОТОВКА К НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЕ 2026

(НДФЛ и страховые взносы с 1 января 2026 г.)

1.   Проверить нормативную базу и источники

☑ Изучить:

• Законопроект № 1026190-8 (о внесении изменений в НК РФ с 2026 г.).
• Проекты писем ФНС и Минфина (разъяснения по новым взносам и НДФЛ).
• Новые лимиты базы для страховых взносов и тарифы (опубликованы ближе к декабрю 2025 г.).

Полезные ресурсы: Информационная система 1С:ИТС

2. Проверить зарплатную политику компании

☑ Убедиться, что вознаграждение руководителя (директора, даже если он — единственный учредитель) не ниже МРОТ.
☑ Если выплаты нерегулярные — предусмотреть ежемесячное начисление не менее МРОТ (иначе нужно будет платить взносы «с МРОТ» даже без зарплаты).
☑ Проанализировать систему премий, доплат и натуральных доходов — что будет облагаться с 2026 г.

Совет: сформировать таблицу выплат с колонками «облагается сейчас» / «облагается с 2026 г.».

3. Проверить льготы и тарифы

☑ Если вы — МСП, убедиться, сохраняется ли льгота по тарифам.
☑ Для IT-компаний и резидентов технопарков — проверить новые условия подтверждения льготы.
☑ При утрате льготы рассчитать, как изменится фонд оплаты труда (ФОТ) и нагрузка.

Подготовить таблицу «Было / Стало» по каждому виду взносов:

4. Подготовить 1С к новым правилам

☑ Проверить обновление конфигураций 1С (Бухгалтерия, ЗУП, ERP) с учётом реформы.
☑ Настроить:

• новые ставки и пределы базы взносов;
• автоматический перенос сроков уплаты при совпадении с выходным;
• форму уведомлений по плановым суммам НДФЛ/взносов.

☑ Тестировать начисление МРОТ-директора без фактических выплат.

Совет: создать тестовую базу для расчётов января 2026 г. и проверить отчёты «6-НДФЛ», «Расчёт по страховым взносам».

5. Пересмотреть внутренние документы

☑ Обновить Положение об оплате труда и Положение о премировании.
☑ Обновить трудовые договоры (в части оплаты труда и льгот).
☑ Прописать порядок предоставления уведомлений в ФНС с плановыми суммами.

6. Пересчитать бюджет и фонд оплаты труда

☑ Сделать прогноз ФОТ на 2026 год с учётом новых тарифов.
☑ Рассчитать, как изменятся отчисления по каждому работнику.
☑ Пересмотреть структуру расходов на персонал (возможно, выгоднее часть выплат перевести в необлагаемые компенсации).

7. Провести обучение / информирование

☑ Провести короткий брифинг для руководства — объяснить рост нагрузки.
☑ Обновить внутренние регламенты для расчётчиков и кадровиков.
☑ Организовать вебинар / обучающее совещание по новому порядку уплаты.

8. Контрольные точки

Декабрь 2025 — проверить обновления 1С и тарифы.
Январь 2026 — провести контрольный расчёт взносов и НДФЛ, проверить уведомления.
Февраль 2026 — сдать первый отчёт по новым правилам.