Не сдан отчёт по НДС: штрафы в 2025 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 году

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Если срок сдачи попадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Размер штрафа за несданный в срок отчёт по НДС определён статьёй 119 Налогового кодекса РФ. Санкции составляют:

• 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки;
• Минимальный штраф — 1000 рублей;
• Максимальный штраф — не более 30% от суммы налога.

Даже если декларация была отправлена с задержкой на несколько дней, штраф всё равно начисляется за полный месяц.

Важно: если организация обязана подавать декларацию в электронном виде, но сдала её на бумаге, также может быть наложен штраф.

Кроме того, несвоевременная сдача отчётности более чем на 20 дней грозит блокировкой расчётного счёта.

Освобождение от штрафов для новых плательщиков НДС на УСН в 2025 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 23.04.2025 № 530, для поддержки налогоплательщиков, которые впервые в 2025 году начали платить НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН), установлены особые правила:

• В 2025 году к таким налогоплательщикам не применяется ответственность за несдачу декларации по НДС за налоговый период, в котором они впервые исполняли обязанности по исчислению и уплате НДС.
• Освобождение от штрафа действует в отношении отчётных периодов с 1 января по 31 декабря 2025 года.

Таким образом, если предприниматель на УСН впервые обязан сдавать декларацию по НДС в 2025 году и допустит просрочку, штраф по статье 119 НК РФ за несдачу отчётности к нему применяться не будет.

Однако это освобождение касается только ответственности за несдачу декларации. Другие налоговые нарушения (например, неуплата НДС) всё равно могут повлечь санкции.

Кто освобождается от уплаты НДС в 2025 году

С 1 января 2025 года освобождены от обязанности платить НДС (по статье 145 НК РФ) только те ИП и ООО, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей.
Компании на упрощённой системе налогообложения с доходом выше этой суммы могут выбрать:

• платить НДС по ставке 20% с возможностью вычета налога;
• применять комбинированную ставку УСН+НДС:
• 5%, если доход 60–250 миллионов рублей;
• 7%, если доход 250–450 миллионов рублей (с индексацией).

Причины, за которые могут наложить штраф при сдаче декларации

Штраф может быть начислен не только за пропуск срока сдачи. Вот основные ошибки:

• Представлена декларация по неправильной форме (использовать нужно бланк КНД 1151001).
• Ошибки в сведениях из книги покупок или продаж.
• Отчёт подписан неуполномоченным лицом.
• Использована УКЭП умершего человека.
• В ЕГРЮЛ указаны недостоверные или устаревшие сведения.
• Неправильный способ подачи: бумажная форма вместо электронной (если обязательна электронная).

Как избежать штрафа за несдачу декларации по НДС

Есть несколько способов:

1. Сдать уточнённую декларацию до истечения установленного срока.
2. Представить отчёт до окончания срока уплаты налога, даже если дата подачи декларации уже пропущена.
3. Погасить пени до сдачи уточнённой декларации.

Если задержка возникла из-за технических сбоев ФНС или оператора ЭДО, необходимо предоставить квитанцию о подтверждении даты отправки отчётности, чтобы избежать штрафа.

Последствия несдачи уточнённой и нулевой декларации по НДС

Уточнённая декларация

Если после сдачи декларации обнаружена ошибка, налогоплательщик вправе подать уточнёнку:

• До окончания срока подачи — без последствий.
• После истечения срока:
• Если налогоплательщика ещё не уведомили о проверке — штрафа можно избежать.
• Если ошибка выявлена налоговиками, но нет признаков умышленного сокрытия данных — также возможна подача уточнёнки без штрафа.

Нулевая декларация

Если по итогам периода налога нет к уплате, всё равно нужно сдавать нулевую декларацию в срок. При несдаче:

• начисляется штраф 1000 рублей;
• возможно блокирование расчётного счёта при задержке более 20 дней.

Если деятельность не велась вообще, необходимо сдавать единую (упрощённую) налоговую декларацию, которая заменяет сразу несколько видов отчётности.

Смягчающие обстоятельства при нарушении сроков сдачи декларации

В некоторых случаях налоговые органы могут снизить размер штрафа, если:

• были тяжёлые семейные обстоятельства;
• имело место принуждение или угрозы;
• компания испытывала серьёзные финансовые трудности;
• ошибка была исправлена добровольно и быстро;
• имела место случайная ошибка (например, сбой в бухгалтерской программе);
• налогоплательщик не успел собрать все документы по уважительной причине.

Заключение

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС являются действенным механизмом контроля за соблюдением налоговых обязательств. Чтобы избежать санкций:

• строго следите за сроками подачи отчётности;
• правильно заполняйте формы;
• своевременно исправляйте ошибки.