ОШИБКА №1
Не допустимо использование со счетом 105 36 КОСГУ 310.
ОБОСНОВАНИЕ
Счета группы 105 00 используются только с КОСГУ группы 340 и 440.
[Приложение 1 Инструкций 162н, 174н, 183н]
РЕШЕНИЕ
1️. Анализ актива, поступившего на 105 36 в 2023 году по КОСГУ 310.
2️. Принятие решения о правильности выбора счета учета: к чему относится объект - МЗ или ОС?
3️. Если 105 36 выбран правильно, то просто исправляем КОСГУ на допустимые для этого счета при поступлении - 346, 347, 349 в зависимости от назначения использования матзапаса.
4️. Если 105 36 выбран неверно, на самом деле этот объект должен быть принят в состав ОС, тогда исправляем ошибку текущего года - сторно поступления МЗ и формирование первоначальной стоимости на 106 и принятие к учету на 101.
Дополнительно тут требуется анализ КОСГУ, по которому прошла оплата. Возможно необходимо уточнение платежа.
!!! ВЛИЯНИЕ НА ОТЧЕТНЫЕ ФОРМЫ
ф. 121/721 - увеличение стоимости материальных запасов не попадет в строку 361.
В результате не выполнится внутриформенное контрольное соотношение: стр 300 не равна 301.
ОШИБКА№ 2
Не допустимо использование со счетом 105 36 КОСГУ 441.
ОБОСНОВАНИЕ
Счета группы 105 00 допустимо использовать с КОСГУ 346/446, 347/447, 349/449, в зависимости от целевого назначения матзапаса.
Матзапасы исходя из новых условий их использования могут быть расклассифицированы (перенесены на другой субсчет и/или КОСГУ).
[Порядок 209н пп. 11.4, 12.4, Письмо Минфин от 11.12.2020 г. N 02-08-10/109210, п. 27 Стандарта «Запасы»]
РЕШЕНИЕ
1️. Анализ актива, выбывающего со 105 36 в 2023 году по КОСГУ 441.
2️. Уточнение КОСГУ приобретения объекта (целевое назначение?) и принятие решения о правильности выбора счета учета: 105 31 или 105 36?
3️. Если 105 36 выбран правильно с учетом целевого назначения, то просто исправляем КОСГУ на 446 документом сторно и дополнительной бух.записью с исправлением Кт КОСГУ по 105 36.
4️. Если 105 36 выбран неверно, должен быть учтен на 105 31, то в зависимости от обстоятельств можно
✔️либо выполнить реклассификацию на другой счет (Дт 105 31 341 Кт 105 36 346) и далее проводить выбытие по Кт 105 31 441,
✔️либо исправить ошибку текущего года, связанную с некорректным выбором субсчета учета в документе поступления МЗ.
Дополнительно может потребоваться анализ КОСГУ, по которому было приобретение МЗ в текущем году и уточнение платежа.
✔️либо исправить ошибку прошлого года, если материал поступил в прошлом году, пои помощи специальных счетов по исправлению ошибок прошлых лет.
ВЛИЯНИЕ НА ОТЧЕТНЫЕ ФОРМЫ
отсутствует, если только нет доп.требований раскрывать строку 362 по всем КОСГУ.
Чтобы получить платную консультацию звоните или пишите на почту:
Телефон:
+7 (938) 146 41 00
+7 (931) 009 14 00
E-mail:
info@it-vdonsk.ru