1. Срок подачи заявления на сверку
Важно направить запрос на сверку расчетов с ФНС до составления годовой отчетности. Заявление следует подавать заранее, так как акт сверки может быть предоставлен только в январе, если подать заявление поздно. Не забывайте, что 28-го числа каждого месяца доступ к сверке блокируется.
2. Запрос на справки
Для проведения сверки с ФНС нужно запросить две справки:
- Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
- Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
Получив эти справки от ФНС, необходимо сверить их с показателями на счетах учета налогов и взносов (счета 303.ХХ). Распределите суммы с ЕНС по соответствующим счетам налогов и взносов.
3. Проводки по основным налогам
После получения справок о сальдо и суммах ЕНП, проверьте проводки. Пример проводок для зачета обязательств по налогам:
| Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета |
| Зачет по страховым взносам | 0.303.15.831 | 0.303.14.731 |
| Зачет по НДФЛ | 0.303.01.831 | 0.303.14.731 |
| Зачет по налогу на имущество | 0.303.12.831 |
0.303.14.731 |
| Зачет по НДС | 0.303.04.831 | 0.303.14.731 |
Если на основании Справок о сальдо и о суммах ЕНП выявили отклонения, проведите дополнительную сверку. Для этого запросите Акт сверки. Получить его можно одним из трех способов: через ТКС, в личном кабинете налогоплательщика и при личном визите в ФНС.
Как работать с отклонениями
Если во время сверки обнаружили, что остаток ЕНП на счете 303.14 не сходится с данными налоговой, сверьте показатели отдельно по каждому налогу со своими данными: декларациями, платежками, показателями по счетам 303.ХХ. Нашли ошибку у себя, скорректируйте учет: если зачли лишнюю сумму — сторнируйте ошибку, а если не отразили зачет — сделайте дополнительные проводки. При необходимости подайте уточненку и доплатите налоги.
Помните, что для ФНС сальдо ЕНС — это кошелек и ей не важно, по какому КФО вы платили налог. Минфин в рамках круглого стола в Грозном рассказал, как быть, если налоговая зачла налог, который вы уплатили в рамках другого КФО. Учтите эти правила, если столкнулись с такой ситуацией
С 1 января 2025 года ФНС будет проверять уведомления по новым контрольным соотношениям.
Нарушение этих соотношений может привести к штрафам за непредставление уведомления, как предусмотрено пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса.
Перед составлением отчетности обязательно проведите сверку расчетов с ФНС, исправьте все ошибки и учтите изменения, вступающие в силу с 2025 года, чтобы избежать штрафных санкций и лишних затрат.
Чтобы получить платную консультацию звоните или пишите на почту:
Телефон:
+7 (938) 146 41 00
+7 (931) 009 14 00
E-mail:
info@it-vdonsk.ru