Как учесть затраты на путёвку за счёт фирмы при ОСНО в 1С:Бухгалтерия

Если организация на ОСНО оплачивает путёвку сотруднику — важно сразу определить её вид и применимую налоговую модель. От этого зависит, можно ли учесть стоимость в расходах по налогу на прибыль, нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы.

Когда расходы на путёвку учитываются в налоге на прибыль

Стоимость путёвки можно включить в расходы на оплату труда по п. 24.2 ст. 255 НК РФ при одновременном выполнении условий:

НДФЛ и страховые взносы: по ситуациям

Таблица проводок

Пример: путёвка за 55 000 руб., август 2026

Шаг 1. Оплата путёвки поставщику

Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта. Вид операции — «Прочие расчёты с контрагентами». Счёт расчётов — 76.09. Статья расходов — «Оплата поставщикам (подрядчикам)».

Шаг 2. Поступление путёвки на забалансовый счёт 006

Путёвки учитываются на забалансовом счёте 006 «Бланки строгой отчётности». Операции → Операции, введённые вручную.

В документе укажите:

— ДТ — счёт 006 «Бланки строгой отчётности»;

— Количество — 1 шт.;

— Бланк строгой отчётности — ФИО получателя (удобно для анализа);

— Склад — создайте отдельный склад для учёта путёвок.

Шаг 3. Отражение затрат на путёвку в БУ

Операции → Операции, введённые вручную. На дату поступления путёвки: ДТ 91.02 — в статье укажите «Не принимаемые в НУ».

Шаг 4. Выдача путёвки сотруднику

Операции → Операции, введённые вручную. Спишите путёвку с забалансового счёта 006.

Шаг 5. Отражение затрат в НУ

В 1С нет автоматического нормирования путёвок — используйте функционал учёта ДМС (справочник «Расходы будущих периодов»).

Справочники → Доходы и расходы → Расходы будущих периодов.

В карточке укажите:

— Вид страхования — «Страхование на оплату медицинских расходов»;

— Срок действия — с начала месяца приобретения до конца текущего года;

— Счёт затрат и статья затрат с видом расхода «Добровольное медицинское страхование».

Рассчитайте, сколько затрат можно признать. Данные по ФОТ — в отчёте «Анализ зарплаты по сотрудникам» (Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате).

Операции → Операции, введённые вручную — на дату выдачи путёвки:

Шаг 6. НДФЛ и страховые взносы

Сначала создайте вид начисления: Зарплата и кадры → Настройка зарплаты → Расчёт зарплаты → Начисления.

Для начисления по стоимости путёвки заполните:

— Раздел НДФЛ: «Облагается», код дохода — 2510 (оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг);

— Строка Раздела 2 Расчёта 6-НДФЛ — «Включать только в строку 110»;

— Флажок «Доход в натуральной форме» — т.к. на руки не выплачивается;

— Страховые взносы: «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;

— Налог на прибыль: учитывается по ст. 255 НК РФ — пп. 24.2;

— Исполнительное производство: вид дохода с 01.05.2022 — код 4 (единовременные доходы, не подлежащие взысканию).

Отразите доход в документе «Начисление зарплаты» (Зарплата и кадры → Все начисления → Создать).

Перейдите в графу «Начисление» и добавьте созданное начисление по путёвке.

Проверьте расчёт НДФЛ: 55 000 × 13% = 7 150 руб.

Страховые взносы: 55 000 × 30% = 16 500 руб.; взносы на травматизм: 55 000 × 0,2% = 110 руб.

Проверьте налоговые регистры: Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате.

Шаг 7. Нормирование при закрытии месяца

Операции → Закрытие месяца → Списание расходов будущих периодов.

Регламентная операция «Расчёт долей списания косвенных расходов» автоматически определяет сумму, признаваемую в НУ. Проводок по БУ и НУ не формирует — только движения по регистрам нормирования.

Справку-расчёт по нормированию посмотрите: Операции → Закрытие месяца → Справки-расчёты → Нормирование расходов.

Регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» формирует проводку: ДТ 90.08.1 КТ 26 — признание затрат в составе косвенных расходов в НУ.

По окончании года в операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» непризнанный в НУ остаток переносится в убытки: ДТ 84.02 КТ 26.

Анализ принятых расходов за год