Расходы на служебный транспорт при ОСНО в 1С — мойка, парковка, ТО, шиномонтаж

Парковка, мойка, шиномонтаж, технический осмотр — всё это расходы на содержание служебного автомобиля. Организации на ОСНО вправе учитывать их при расчёте налога на прибыль на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. Разбираем, как правильно оформить и отразить такие затраты в 1С:Бухгалтерия.

Какие расходы на служебный транспорт учитываются при ОСНО

По пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ организация вправе учесть расходы на содержание служебного транспорта — как собственного, так и арендованного. Помимо основных затрат на ГСМ, к таким расходам относятся:

Порядок признания зависит от того, как организация оплачивает эти услуги: через подотчётное лицо или по договору с обслуживающей организацией.

Вариант 1. Расходы через подотчётное лицо

Документальное оформление

Если организация выдаёт сотруднику деньги на оплату услуг по содержанию автомобиля, в локальном нормативном акте необходимо закрепить:

— список работников, которым выдаются деньги;

— срок, на который выдаётся сумма;

— размер выдаваемой суммы или порядок её расчёта.

После оплаты услуг сотрудник представляет авансовый отчёт в срок, установленный руководителем, вместе с подлинниками подтверждающих документов — кассовые чеки, квитанции.

Расходы признаются в текущем отчётном (налоговом) периоде на дату утверждения авансового отчёта, независимо от факта оплаты (пп. 5 п. 7, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Пример

Проводка: ДТ 26 КТ 71.1 — авансовый отчёт сотрудника.

Отражение в 1С: авансовый отчёт

Банк и касса → Авансовые отчёты → Создать.

В документе укажите:

— в поле «Подотчётное лицо» — выберите сотрудника;

— перейдите на закладку «Прочие»;

— внесите данные первичного документа;

— укажите счёт затрат;

— статья затрат — вид расхода «Прочие расходы».

Затраты по мойке отражены на счёте 26 «Общехозяйственные расходы».

Закрытие месяца

При закрытии месяца расходы переносятся на себестоимость: ДТ 90.08 КТ 26.

Операции → Закрытие месяца.

Вариант 2. Расходы по договору с обслуживающей организацией

Документальное оформление

Организация заключает договор возмездного оказания услуг с обслуживающей компанией. Расходы признаются в том отчётном периоде, к которому они относятся, — на дату подписания акта приёмки-сдачи оказанных услуг (пп. 3 п. 7, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Пример

Проводки:

— ДТ 20.1 КТ 60.1 — услуги по охраняемой стоянке;

— ДТ 19.4 КТ 60.1 — принят НДС к учёту.

Отражение в 1С: поступление услуг

Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).

В документе отразите:

— номер и дату УПД от контрагента;

— контрагента и договор;

— счета расчётов;

— через кнопку «Добавить» — номенклатуру, количество, цену, стоимость, ставку НДС 22%;

— счёт затрат;

— статью затрат с видом расхода «Прочие расходы».

Переведите кнопку «УПД» вправо — НДС будет принят к вычету.

Затраты по услугам охраняемой стоянки отражены на счёте 20 «Основное производство».

Закрытие месяца

При закрытии месяца расходы переносятся в себестоимость продаж: ДТ 90.2 КТ 20.1.

Операции → Закрытие месяца.