Особенности налогового учета в НКО
Для некоммерческих организаций основным аспектом является раздельный учет целевых и предпринимательских доходов и расходов. Это связано с тем, что средства, полученные на уставную деятельность, не подлежат налогообложению согласно пункту 1 статьи 251 и статье 346.15 НК РФ. Расходы НКО также должны быть аккуратно распределены: затраты, покрытые целевым финансированием, не учитываются в налоговом учете, как это разъясняется в письмах Минфина РФ от 23.03.2021 № 03-07-11/20568 и от 18.10.2019 № 03-03-07/80304.
Организация раздельного учета
Настройка программы 1С
Для корректного отражения хозяйственных операций в 1С необходимо настроить функциональность раздельного учета.
-
Перейдите в раздел «Настройки».
- На закладке «Деятельность» установите флаг «Предпринимательская деятельность». Эта функция активизирует возможность раздельного учета расходов на затратных счетах (рис. 1).
1. Учет доходов
В бухгалтерском учете НКО для распределения доходов используются два счета:
- 86 «Целевое финансирование»
- 90 «Продажи»
Для учета поступлений по целевому финансированию выполните следующие шаги:
1. Перейдите в раздел «Банк и Касса» -> «Банк» -> «Банковские выписки» -> «Поступление на расчетный счет».
2. Укажите счет учета 86.1 и статью доходов «Получение целевого финансирования» (рис. 2, рис. 3).
Отражение доходов от поступления денежных средств от целевого финансирования в книги учета доходов и расходов.
1.2. Поступление денежных средств от предпринимательской деятельности
Для учета поступлений от предпринимательской деятельности выполните следующие действия:
1. Перейдите в раздел «Банк и Касса» -> «Касса» -> «Кассовые документы» -> «Поступление наличных» (рис. 5).
2. Укажите статью доходов «Оплата от покупателей» (рис. 6).
3. Отразите доходы в книге учета доходов и расходов (рис. 7).
4. Документ «Услуги (акт, УПД)» отразит поступившую выручку на счет 90 «Продажи» (рис. 8, рис. 9).
2. Учет расходов
Для раздельного учета расходов в соответствии с учетной политикой НКО используется счет 26 «Общехозяйственные расходы», который ведется в разрезе направлений деятельности и статей затрат (Рис.10).
Направления деятельности
- Предпринимательская деятельность
- Целевые мероприятия
2.1. Распределение расходов
В течение отчетного периода расходы на направлении деятельности формируются документами по начислению заработной платы, поступлению услуг, поступлению ТМЦ и т.д.
При закрытии отчетного периода необходимо сформировать документ в разделе «Деятельность» - «Распределение расходов».
Рис.13: Распределение расходов от предпринимательской деятельности
Рис.14: Распределение расходов по целевому финансированию
2.2. Формирование финансового результата
На конец отчетного периода необходимо сформировать финансовый результат деятельности предприятия. Это делается через раздел «Операции» - «Закрытие месяца».
Рис.15: Финансовый результат от предпринимательской деятельности
Рис.16: Отражение доходов и расходов по целевому финансированию
Корректный учет доходов и расходов в некоммерческой организации – ключ к успешному управлению финансами и соблюдению налогового законодательства. Использование программного продукта 1С: Предприятие 8.3 позволяет эффективно управлять как целевым финансированием, так и предпринимательской деятельностью, обеспечивая точность и прозрачность учета.
Если у вашей организации возникли вопросы по настройке или ведению учета, наша команда профессионалов готова предоставить квалифицированную помощь и консультации.
Чтобы получить платную консультацию звоните или пишите на почту:
Телефон:
+7 (938) 146 41 00
+7 (931) 009 14 00
E-mail:
info@it-vdonsk.ru