Данные правила учета транспортных услуг зафиксированы в нормативных документах: со стороны бухгалтерского учета в пунктах 5 и 7 ПБУ 10/99, а со стороны налогового учета в подпункте 49 пункта 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ, в пункте 2 статьи 253 Налогового Кодекса РФ и статье 320 Налогового Кодекса.
На примере типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 рассмотрим, как же учитывать услуги от транспортной компании, как принять к вычету НДС и как оплатить курьерской службе услуги по доставке.
Нужна помощь в 1С? Звоните в "Бизнес решения" +7 (938) 146 41 00
Для того, чтобы учесть в программе услуги по доставке товара сторонней курьерской службой необходимо создать документ Поступления (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги (Покупки – Поступления (акты, накладные, УПД) – Поступления – Услуги (акт, УПД).
В шапке документа в качестве Контрагента проставляем транспортную компанию, которая будет осуществлять доставку товара. Договор будет иметь вид с Поставщиком.
В табличной части документа заполняем Услугу по Доставке товара (обязательно в карточке Номенклатуры указать, что это именно Услуга), количество, цену, ставку НДС.
В столбец Счета учета автоматически подтянется счет 44.01 со статьей затрат Прочие затраты.
Обратите внимание, чтобы статья затрат имела Вид расходов – Прочие расходы, а не Транспортные расходы, так как Транспортные расходы при покупке товара входит в состав прямых расходов, и ежемесячно списание этих расходов выполняется регламентной операцией в Закрытии месяца Закрытие счета 44.01.
Так как операция облагается НДС, то обязательно регистрируем счет-фактуру от поставщика или УПД.
При проведении документа будут сформированы следующие проводки.
Провалившись в счет-фактуру от поставщика через ссылку в документе Поступления услуг, и проставив «галочку» напротив Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то счет-фактурой будут сформированы проводки по принятию НДС к вычету.
Нужна помощь в 1С? Звоните в "Бизнес решения" +7 (938) 146 41 00
Проверить сумму принятого НДС к вычету можно с помощью Книги покупок (Отчеты – Книга покупок), которую для упрощения проверки можно сформировать с отбором по Контрагенту (Показать настройки – Контрагент для отбора).
После выполненных настроек отбора, нажимаем на кнопку Сформировать и видим, как отразилась счет-фактура от транспортной компании.
Для того, чтобы оплатить услуги по доставке курьерской организации в программе необходимо создать документ Списание с расчетного счета с Видом операции Оплата поставщику (Банк и касса – Банковские выписки – Списание).
В документе заполняем данные о Контрагенте (Транспортной компании), договор с ним, сумму.
Для более быстрого заполнения документа перечисления оплаты поставщику, и чтобы не допустить ошибок, Списание с расчетного счета лучше создавать на основании документа Поступления услуг, тогда все сведения заполнятся автоматически, нам останется только отредактировать Дату документа.
Проводки документа оплаты будут иметь следующий вид.
Отразить транспортные расходы в составе расходов на продажу можно при выполнении регламентной операции Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения» (Операции – Закрытие месяца – Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения»).
Регламентной операцией будут сформированы проводки по включению транспортных расходов в расходы на продажу.
Проверить списались ли расходы можно с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 44.01, с отбором по статье затрат (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету – Показать настройки – Отбор – Статьи затрат – Прочие затраты).
Как уже говорилось ранее, в Декларации по налогу на прибыль расходы на доставку товара покупателю будут включены в состав косвенных расходов и буду отражены на Листе 02 Приложения N 2 в строке 040 «Косвенные расходы - всего».
Таким образом, в данной статье мы подробно разобрали какими документами учитывать поступления услуг от транспортной компании по доставке товара покупателю, как принять к вычету НДС, произвести оплату сторонней транспортной компании за оказанные услуги, как произвести списание транспортных затрат на общие затраты на продажи и как же проконтролировать правильность выполненных операций.
Телефон:
+7 (938) 146 41 00
+7 (931) 009 14 00
E-mail:
info@it-vdonsk.ru